Как в налоговом учете отражать получение субсидии в период коронавируса?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Итого получается база для налога на прибыль 120'000-90'000 = 30'000 р

  Неверно. Доходы и расходы берутся Без НДС и налог на прибыль считается нарастающим итогом, не за 2 кв, а за полугодие. Так же доходы нельзя уменьшить на расходы, осуществленные за счет субсидии
  

  Цитата: При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:...48.26) расходы, осуществленные за счет субсидий, указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

  
  http://xn------5cdmkfftb3bqdv3achvt.ru.nds.monster/index.php?id=198431
  
  

  Цитата: За 2 квартал доходы от деятельности 120'000 р., из них НДС 20'000 р.Субсидия от государства 12'130 р. без НДС.Расходы 90'000 из них НДС 15'000 р.

  Цитата: а база по НДС 20000-15000-2021,67 = 2978,33 р.

  НДС не так рассчитывается.
  Если очень упрощенно: НДС к уплате = НДС исчисленный с вашей реализации + НДС исчисленный с авансов полученных - НДС входящий с ваших покупок
  http://xn------5cdmkfftb3bqdv3achvt.ru.nds.monster/index.php?id=198431
  

  Цитата: Нужно ли как-то потом объяснять налоговой, почему возникло расхождение?

  О каком расхождении речь?
• geomech, извините, действительно не те цифры указал.
  
  За полугодие доходы от деятельности 120'000 р., из них НДС 20'000 р.
  Субсидия от государства 12'130 р. без НДС.
  Расходы 90'000 из них НДС 15'000 р.
  Расходы, которые покрывает субсидия 12'130 р., из них НДС 2'021,67 р.
  Итого получается база для налога на прибыль 100'000-75'000 = 25'000 р., а база по НДС 20000-15000-2021,67 = 2978,33 р.
  
  Вопрос про расхождение следующий: при расчете налога на прибыль мы не включаем в расход операцию, которая была произведена за счет субсидии в размере 10108,33 р. (пусть она для примера будет ровно 12130, в т.ч. НДС 2021,67), а при расчете НСД эти 2021,67 учитываются в расходе.
  Или мы всё-таки неправильно считаем?
• Цитата: За полугодие доходы от деятельности 120'000 р., из них НДС 20'000 р.Субсидия от государства 12'130 р. без НДС.Расходы 90'000 из них НДС 15'000 р.Расходы, которые покрывает субсидия 12'130 р., из них НДС 2'021,67 р.Итого получается база для налога на прибыль 100'000-75'000 = 25'000

  Еще раз:
  

  Цитата: Так же доходы нельзя уменьшить на расходы, осуществленные за счет субсидииЦитата: При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:...48.26) расходы, осуществленные за счет субсидий, указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;

  В эти 75000 не учтены расходы, оплаченные из средств субсидии? Если не учтены, то верно.
  

  Цитата: Вопрос про расхождение следующий: при расчете налога на прибыль мы не включаем в расход операцию, которая была произведена за счет субсидии в размере 10108,33 р. (пусть она для примера будет ровно 12130, в т.ч. НДС 2021,67), а при расчете НСД эти 2021,67 учитываются в расходе.Или мы всё-таки неправильно считаем?

  Какие расходы при НДС? Зачем вы сравниваете налог на прибыль и НДС? Эти 2 налога считаются по разным правилам.
  Для того, что бы принять к вычету НДС необходимо, что бы одновременно выполнялись условия: товары (работы, услуги) приняты к учету, участвуют в деятельности облагаемой НДС, получен верно оформленный счет-фактура (ст. 171 НК, ст. 172 НК). Если говоря о расходах НДС, вы имеете в виду вычет НДС.
  Оплачивая средствами субсидии вы не теряете право на вычет НДС.
  
  Вычет НДС никак не связан с расходами. Все что НИ могут сравнить в Декларациях по налогу на прибыль и НДС - это Доходы.
• Цитата: В эти 75000 не учтены расходы, оплаченные из средств субсидии? Если не учтены, то верно.

  Нет, расходы оплаченные за счет субсидии сверх этих 75000
  

  Цитата: Какие расходы при НДС? Зачем вы сравниваете налог на прибыль и НДС? Эти 2 налога считаются по разным правилам.

  Я не понимаю, как объяснить по другому)
  Мы получили субсидию 12130 - она полностью ставится в необлагаемый доход. Совершили покупку у поставщика за счет средств от субсидии ровно на сумму 12130, в т.ч. НДС 2021,67. При этом 10108,33 не попадает в расчет налога на прибыль, а 2021,67 в расчет НДС попадает?
  Не могу понять, как правильно учесть
• Цитата: Мы получили субсидию 12130 - она полностью ставится в необлагаемый доход.

  Верно
  

  Цитата: 1. При определении налоговой базыне учитываются следующие доходы:...60)в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.(пп. 60 введен Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ)

  Цитата: Совершили покупку у поставщика за счет средств от субсидии ровно на сумму 12130, в т.ч. НДС 2021,67. При этом 10108,33 не попадает в расчет налога на прибыль, а 2021,67 в расчет НДС попадает?

  Прочтите выше, я дописала по поводу НДС.
• Цитата: Если говоря о расходах НДС, вы имеете в виду вычет НДС.Оплачивая средствами субсидии вы не теряете право на вычет НДС.

  Да, именно это имею ввиду)
  

  Цитата: Оплачивая средствами субсидии вы не теряете право на вычет НДС.

  Если подвести итог: при получении субсидии и трате её на расходную операцию на сумму 12130, в т.ч. НДС 2021,67.
  При определении налоговой базы налога на прибыль:
  не учитывается в доходах 12130
  не учитывается в расходах 10108,33
  
  При расчете НДС 
  в вычет попадает 2021,67
  
  Все верно?)
• Цитата: Если подвести итог: при получении субсидии и трате её на расходную операцию на сумму 12130, в т.ч. НДС 2021,67.При определении налоговой базы налога на прибыль:не учитывается в доходах 12130не учитывается в расходах 10108,33При расчете НДСв вычет попадает 2021,67Все верно?)

  Да, все верно, если для вычета НДС выполняются условия, перечисленные мной выше.
• geomech, спасибо большое за разъяснения!)
• ПавелНиколаев, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
• Добрый день!
  
  1. Полученная субсидия в доходы не включается.
  2. Расходы, оплаченные субсидией в расходы для налога на прибыль не включаются.
  3. Вычет по НДС в общем порядке, независимо от субсидии.
  
  Успехов!